Эти меры направлены на то, что бы компания-резидент Украины была экономически не заинтересована в импорте товаров и услуг, при условии, что продавцом таких товаров и услуг выступает оффшорная компания. В данном случае резидент Украины сможет отнести на затраты только 85 процентов от суммы уплаченной в адрес нерезидента-оффшорной компании. Определение статуса нерезидента (оффшор или нет) осуществляется на основании действующего на момент осуществления такой оплаты распоряжения КМУ "О перечне оффшорных зон".
Чем регулируется:
п.18.3 ст.18 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий";
Распоряжение Кабинета Министров Украины "О перечне оффшорных зон" №77-р от 24.02.2003 в редакции от 01.02.2006
Анти-оффшорные меры путем валютных ограничений, контроля, а так же сбора и анализа информации касающейся взаимоотношений "резидент Украины-оффшорная комппания" направлены на обеспечение борьбы с отмыванием “грязных” денег с учетом рекомендаций FATF. Суть ограничений сводится к контролю (финансовому мониторингу) за всеми сделками между резидентами Украины и нерезидентами, расположенными в оффшорных зонах.
Основными нормативными актами являются:
Разъяснения Национального банка Украины по вопросам выполнения отдельных требований Закона Украины "О банках и банковской деятельности" № 18-112/1467 от 19.07.2001 года;
Заявление КМ Украины "Относительно борьбы с легализацией (отмыванием) средств полученных преступным путем" от 28.08.2001 г.;
Постановление КМ Украины и Национального банка Украины № 1124 от 28. 08.2001 г. "О Сорока рекомендациях Группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF)";
Закон Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем" от 28.11.2002 г.
Следует также отметить, что согласно действующего украинского законодательства, компании, зарегистрированные в оффшорных зонах не имеют права принимать участие в приватизации украинских предприятий имеющих стратегическое значение.
